Как считать доходы при упрощенной системе налогообложения

29.06.2025 в 1:21

Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом "Доходы" - популярный налоговый режим для ИП и малого бизнеса. Рассмотрим порядок учета и расчета доходов при УСН 6%.

Какие доходы учитываются при УСН "Доходы"

• Выручка от реализации товаров, работ, услуг
• Авансы и предоплаты от покупателей
• Внереализационные доходы (аренда, проценты и др.)
• Полученные штрафы и пени

Доходы, которые не включаются в расчет

Порядок расчета налога при УСН 6%

Формула расчета

Налог = (Доходы × 6%) - Страховые взносы (не более 50% от налога)

Пример расчета за квартал

Как вести учет доходов

1. Фиксируйте все поступления в Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
2. Учитывайте доходы кассовым методом (при получении денег)
3. Группируйте доходы по месяцам
4. Суммируйте доходы за налоговый период

Сроки уплаты авансовых платежей

• За 1 квартал - до 25 апреля
• За полугодие - до 25 июля
• За 9 месяцев - до 25 октября
• Годовой налог - до 31 марта (для организаций) или 30 апреля (для ИП)

Рекомендации по учету

• Храните все первичные документы 4 года
• Разделяйте личные и бизнес-доходы
• Используйте специализированное ПО для учета
• Регулярно сверяйтесь с банковскими выписками

Правильный учет доходов при УСН позволяет точно рассчитать налог и избежать претензий со стороны налоговых органов. Важно своевременно фиксировать все поступления и правильно применять налоговые вычеты в виде страховых взносов.